Ga direct naar de inhoud Ga direct naar de footer

Algoritme Startende buitenlandse ondernemingen voor Loonheffingen

Op deze pagina vindt u informatie over het algoritme ‘Startende buitenlandse ondernemingen voor Loonheffingen (hierna het algoritme Starters)’. Het algoritme helpt medewerkers van de Belastingdienst bij het toezicht houden op een juiste en volledige inhouding en afdracht van de loonheffingen voor buitenlandse ondernemingen. Het algoritme Starters helpt medewerkers van de Belastingdienst te reageren op mogelijk onjuiste aangiften.

Situatie, doel en algemene omschrijving

De Belastingdienst controleert inhoudingsplichtigen op een juiste en volledige aangifte en betaling van de loonheffingen. Loonheffingen bestaan uit loonbelasting, premie volksverzekeringen, werknemersverzekeringen en de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet. Inhoudingsplichtigen (zoals een werkgever, pensioenfonds of uitkeringsinstantie) houden de loonbelasting en premie volksverzekeringen in op het loon van hun werknemer en dragen dit af aan de Belastingdienst. De premies werknemersverzekeringen en inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet worden niet ingehouden op het loon van de werknemer, maar draagt de werkgever zelf af aan de Belastingdienst.  

Het algoritme kijkt naar ondernemingen die in het buitenland gevestigd zijn en in Nederland activiteiten uitvoeren waardoor ze verplicht zijn aangifte Loonheffingen te doen in Nederland.

Het algoritme Starters helpt medewerkers van de Belastingdienst bij het toezicht houden op het naleven van het op de juiste wijze indienen van een correcte aangifte voor de loonheffingen. Het is bedoeld om zich te richten op buitenlandse ondernemingen die starten en werknemers in dienst hebben die in Nederland wonen en/of werken. Het algoritme zoekt naar buitenlandse ondernemingen waar mogelijk een hoger risico bestaat op het indienen van een onjuiste aangifte voor de loonheffingen. Het algoritme leidt tot toezicht op buitenlandse ondernemingen die in Nederland werkzaamheden starten.

Een onjuiste aangifte heeft onder andere de volgende nadelige gevolgen:

  • De onderneming draagt te weinig loonheffingen af.
  • De gemaakte fouten in de aangiften worden niet hersteld en blijven terug komen.
  • Er kunnen onnodig naheffingsaanslagen en boetes opgelegd worden.
  • Er worden onjuiste gegevens van werknemers aangegeven, met mogelijke gevolgen voor uitkeringen.

Het algoritme Starters combineert verschillende soorten gegevens om indicaties op te sporen van situaties waar er sprake kan zijn van een mogelijk onjuiste aangifte.

Op basis van de indicaties uit het algoritme zal de behandelaar de eerste loonaangiften op bepaalde punten beoordelen. Deze beoordeling vindt plaats op verschillende wijzen, afhankelijk van wat er in deze loonaangiften wordt geconstateerd. Het is de behandelaar van de Belastingdienst die uiteindelijk constateert of de loonaangiften onjuistheden bevatten.

Voordelen gebruik algoritme

Het algoritme Starters is belangrijk bij het ondersteunen van medewerkers van de Belastingdienst bij het toezicht houden op startende buitenlandse ondernemingen die voor het eerst aangifte loonheffingen in Nederland moeten doen. De beoordeling is daardoor zorgvuldiger, efficiënter en eenduidiger. Het algoritme draagt bij aan het systematisch en nauwkeurig controleren van aangiften.

Met dit algoritme kan de Belastingdienst de capaciteit voor toezicht efficiënter inzetten. Het gebruik van het algoritme verhoogt de kans dat de juiste onderneming wordt benaderd voor een gesprek of onderzoek. Via de resultaten uit het algoritme kan de Belastingdienst ook proactief handelen via bijvoorbeeld extra voorlichting.

Gegevens, gegevensverwerking en controle

De volgende gegevens worden ingevoerd in het algoritme:

Gebruikte gegevensBron
Identificerende gegevens (o.a. BSN)Basisregistratie Personen (BRP)
Identificerende bedrijfsgegevens (o.a. fiscaalnummer)Kamer van Koophandel
Aangiftegegevens LoonheffingenBelastingdienst

Wettelijk kader

De gegevens in bovenstaande tabel worden voor het doel van het algoritme verwerkt om onder andere de volgende wetten uit te voeren:

Type algoritme

Het algoritme bestaat uit selectieregels die inhoudsdeskundigen hebben opgesteld op basis van wet- en regelgeving en expertise. Het algoritme is niet zelflerend. Dat betekent dat het zich niet ontwikkelt tijdens het gebruik ervan.

Controle

Het algoritme is door medewerkers van de Belastingdienst ontwikkeld en wordt ook intern onderhouden. De selectieregels worden periodiek beoordeeld en zo nodig bijgesteld om te blijven voldoen aan wet- en regelgeving.

Privacy en AVG

Het gebruik van de gegevens wordt getoetst aan de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG). Door het toetsen van persoonsgegevens komen eventuele privacyrisico's in beeld en kunnen passende maatregelen genomen worden.

De AVG schrijft voor dat er niet meer gegevens gebruikt mogen worden dan noodzakelijk is. Dat heet dataminimalisatie. De Belastingdienst onderzoekt regelmatig of de gebruikte gegevens nog nodig zijn en dus gebruikt mogen worden.

Gebruik bijzondere persoonsgegevens

Bij het algoritme Starters wordt geen gebruik gemaakt van bijzondere persoonsgegevens.

Gelijkheid en non-discriminatie

De selectieregels in het algoritme worden getoetst aan non-discriminatie-wetgeving. Het verwerken van zo min mogelijk persoonsgegevens verkleint het risico op directe discriminatie. Medewerkers die betrokken zijn bij de ontwikkeling en het beheer van de algoritmen krijgen training over gegevensbescherming en vooroordelen.

In het algoritme zijn geen regels opgenomen die de aanwezige persoonsgegevens gebruiken, er wordt alleen getoetst op de aanwezige objectieve fiscale gegevens. Daarmee voorkomt de Belastingdienst dat er sprake kan zijn van discriminatie door gebruik van het algoritme.

Waarborgen

De Algemene wet bestuursrecht (Awb) vereist dat het handelen van de overheid transparant en rechtmatig is. De Belastingdienst neemt bij de toepassing en ontwikkeling van algoritmen de algemene beginselen van behoorlijk bestuur in acht.

In het algoritme worden gegevens gebruikt die zijn verzameld in het kader van verschillende belastingwetten. Zoals de AVG voorschrijft worden er niet meer gegevens gebruikt dan noodzakelijk is.

Menselijke tussenkomst

Menselijke tussenkomst in de context van de Belastingdienst houdt in dat een bevoegde en deskundige medewerker een wezenlijke rol speelt in de besluitvorming.

Bij de werking van het algoritme is altijd sprake van menselijke tussenkomst. Het algoritme detecteert en selecteert. Het is de medewerker van de Belastingdienst die de beslissing neemt of er contact wordt opgenomen met de inhoudingsplichtige.

Vragen over het Algoritmeregister?

Wilt u contact met ons over het algoritmeregister? Stuur dan een e-mail naar algoritmeregister@belastingdienst.nl. Bent u journalist? En heeft u vragen na het lezen van deze informatie? Neem dan contact op met een van de persvoorlichters van de Belastingdienst.

Deel deze pagina