Algoritme Meerverzuim

Publicatiedatum 22-04-2025

Op deze pagina vindt u informatie over het algoritme ‘Meerverzuim’. Het algoritme helpt medewerkers van de Belastingdienst bij het toezicht houden op het tijdig nakomen van de aangifteverplichting voor loonaangiften door inhoudingsplichtigen.

Het algoritme Meerverzuim helpt medewerkers van de Belastingdienst te reageren op nog niet ingediende loonaangiften.

Situatie, doel en algemene omschrijving

De Belastingdienst controleert inhoudingsplichtigen op een juiste en volledige aangifte en betaling van de loonheffingen. Loonheffingen bestaan uit loonbelasting, premie volksverzekeringen, werknemersverzekeringen en de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet. Inhoudingsplichtigen (zoals een werkgever, pensioenfonds of uitkeringsinstantie) houden de loonbelasting en premie volksverzekeringen in op het loon van hun werknemer en in sommige gevallen de inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekering. Zij dragen dit af aan de Belastingdienst. De premies werknemersverzekeringen en doorgaans de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet worden niet ingehouden op het loon van de werknemer, maar draagt de werkgever zelf af aan de Belastingdienst.  

Een inhoudingsplichtige moet periodiek een loonaangifte digitaal insturen naar de Belastingdienst. Het algoritme kijkt naar alle inhoudingsplichtigen die in 3 aaneengesloten tijdvakken geen loonaangifte hebben ingediend. Door geen loonaangifte in te dienen heeft de inhoudingsplichtige niet voldaan aan de aangifteverplichting en is sprake van verzuim.

 Op basis van de aanwijzingen uit het algoritme kan de behandelaar het verzuim in de aangifteverplichting beoordelen. Het is de behandelaar van de Belastingdienst die uiteindelijk contact kan opnemen met de inhoudingsplichtige om ervoor te zorgen dat de aangifte alsnog wordt ingediend.

Voordelen gebruik algoritme

Het toezicht op het naleven van de aangifteverplichting is belangrijk voor de inhoudingsplichtige omdat hiermee de loonaangiften op de juiste manier kunnen worden verwerkt. Dit willen we zorgvuldig doen. Het algoritme kan een medewerker van de Belastingdienst daarbij ondersteunen. De beoordeling is daardoor zorgvuldiger, efficiënter en eenvormiger. Ook kan toezicht voorkomen dat ten onrechte een aangifteverplichting wordt opgelegd.

Gegevens, gegevensverwerking en controle

De volgende gegevens worden ingevoerd in het algoritme:

Gebruikte gegevens	Bron
Identificerende gegevens (o.a. LH-nummer)	Belastingdienst
Relatiegegevens Loonheffingen	Belastingdienst
Heffingsgegevens Loonheffingen	Belastingdienst

Wettelijk kader

De gegevens in bovenstaande tabel worden voor het doel van het algoritme verwerkt om onder andere de volgende wetten uit te voeren:

• Algemene wet inzake rijksbelastingen
• Algemene wet bestuursrecht
• Algemene verordening gegevensbescherming
• Uitvoeringswet algemene verordening  gegevensbescherming
• Wet op de loonbelasting 1964
• Wet financiering sociale verzekeringen
• Wet algemene bepalingen Burgerservicenummer
• Archiefwet 1995
• Werkloosheidswet
• Ziektewet
• Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen
• Wet op de arbeidsongeschiktheids verzekering
• Zorgverzekeringswet

Type algoritme

Het algoritme bestaat uit selectieregels die inhoudsdeskundigen hebben opgesteld op basis van wet- en regelgeving en expertise.

Het algoritme is niet zelflerend. Dat betekent dat het zich niet ontwikkelt tijdens het gebruik ervan.

Controle

Het algoritme is door medewerkers van de Belastingdienst ontwikkeld en wordt ook intern onderhouden.

De selectieregels worden periodiek beoordeeld en zo nodig bijgesteld om te blijven voldoen aan wet- en regelgeving.

Privacy en AVG

Het gebruik van de gegevens wordt getoetst aan de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG). Door het toetsen van persoonsgegevens komen eventuele privacyrisico's in beeld en kunnen passende maatregelen genomen worden.

De AVG schrijft voor dat er niet meer gegevens gebruikt mogen worden dan noodzakelijk is. Dat heet dataminimalisatie. De Belastingdienst onderzoekt regelmatig of de gebruikte gegevens nog nodig zijn en dus gebruikt mogen worden.

Gebruik bijzondere persoonsgegevens

Bij het algoritme Meerverzuim wordt geen gebruik gemaakt van bijzondere persoonsgegevens.

Gelijkheid en non-discriminatie

De selectieregels in het algoritme worden getoetst aan non-discriminatiewetgeving. Het verwerken van zo min mogelijk persoonsgegevens verkleint het risico op directe discriminatie. Medewerkers die betrokken zijn bij de ontwikkeling en het beheer van de algoritmen, krijgen training over gegevensbescherming en vooroordelen.

Waarborgen

De Algemene wet bestuursrecht (Awb) vereist dat het handelen van de overheid transparant en rechtmatig is. De Belastingdienst neemt bij de toepassing en ontwikkeling van algoritmen de algemene beginselen van behoorlijk bestuur in acht.

In het algoritme worden gegevens gebruikt die zijn verzameld in het kader van verschillende belastingwetten. Zoals de AVG voorschrijft worden er niet meer gegevens gebruikt dan noodzakelijk is.

Menselijke tussenkomst

Menselijke tussenkomst in de context van de Belastingdienst houdt in dat een bevoegde en deskundige medewerker een wezenlijke rol speelt in de besluitvorming.

Bij de werking van het algoritme is altijd sprake van menselijke tussenkomst. Het algoritme detecteert en selecteert. Het is de medewerker van de Belastingdienst die de beslissing neemt of er contact wordt opgenomen met de inhoudingsplichtige.