Polisverschillen

Publicatiedatum 02-07-2025

Op deze pagina vindt u informatie over het algoritme ‘Polisverschillen’. Het algoritme ondersteunt medewerkers van de Belastingdienst bij het toezicht houden op de verschillen tussen het aangegeven fiscaal loon in werkgeversgegevens en werknemersgegegevens in de polisadministratie. Het algoritme Polisverschillen helpt medewerkers van de Belastingdienst te reageren op mogelijke verschillen.

Situatie, doel en algemene omschrijving

De Belastingdienst controleert inhoudingsplichtigen op een juiste en volledige aangifte en betaling van de loonheffingen. Loonheffingen bestaan uit loonbelasting, premie volksverzekeringen, werknemersverzekeringen en de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet. Inhoudingsplichtigen (zoals een werkgever, pensioenfonds of uitkeringsinstantie) houden de loonbelasting en premie volksverzekeringen in op het loon van hun werknemer en in sommige gevallen de inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekering. Zij dragen dit af aan de Belastingdienst. De premies werknemersverzekeringen en doorgaans de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet worden niet ingehouden op het loon van de werknemer, maar draagt de werkgever zelf af aan de Belastingdienst.

Een inhoudingsplichtige moet periodiek een loonaangifte insturen naar de Belastingdienst. In het proces van de Belastingdienst worden de berichten van deze loonaangiften op massale wijze geautomatiseerd geaccepteerd en verwerkt.
De aangifte loonheffingen bestaat uit een collectief deel (werkgeversgegevens) en nominatief deel (werknemersgegevens). De Belastingdienst bewaart het collectieve deel met werkgeversgegevens van de inhoudingsplichtigen in haar administratie. Het UWV zet het nominatieve deel met de werknemersgegevens in haar administratie. Sommige gegevens van het loonaangiftebericht worden zowel in het collectieve als het nominatieve deel opgenomen, zoals bijvoorbeeld het fiscaal loon. Van zo’n gegeven behoort het totaal van alle nominatieve vermeldingen (werknemers) gelijk te zijn aan de collectieve vermelding.

Een loonaangiftebericht kan bestaan uit een initiële (volledige) aangifte of een andere soort aangifte (correctieberichten, aanvullende aangiften). Als in deze aangiften fouten zitten, kan dat leiden tot een verschil tussen de werkgeversgegevens en werknemersgegevens.

Periodiek worden door de de Belastingdienst per inhoudingsplichtige per tijdvak de collectieve loonsommen met werkgeversgegevens aangeleverd bij het UWV. Het UWV maakt vervolgens een vergelijking tussen de loonsommen uit de werkgevergegevens per tijdvak en het totaal van de loonsommen uit de werknemersgegevens per tijdvak.
Vervolgens levert het UWV van alle aangeleverde inhoudingsplichtigen de verschillen terug aan de Belastingdienst. Het doel van het algoritme is om de verschillen te laten corrigeren door de inhoudingsplichtige zodat de juiste bedragen aan loon, loonheffingen en de juiste gegevens worden geregistreerd. Daarmee wordt bijgedragen aan het gebruik van dezelfde data tussen Belastingdienst en het UWV. Dit is onder andere van belang voor de vooraf ingevulde aangifte inkomstenbelasting.

Een algemene omschrijving van dit de werking van de Loonaangifteketen is gepubliceerd op de website van de “Loonaangifteketen”.

Op basis van de aanwijzingen uit het algoritme kan de behandelaar het signaal beoordelen. Het is de behandelaar van de Belastingdienst die uiteindelijk constateert of de loonaangifte onjuistheden bevat en contact kan opnemen met de inhoudingsplichtige.

Voordelen gebruik algoritme ingediende loonaangifte en de gedane betalingen

Het beoordelen van signalen zijn van belang voor de inhoudingsplichtige om te komen tot een juiste registratie van gegevens uit de loonaangiften. Het algoritme kan een medewerker van de Belastingdienst daarbij ondersteunen. Op basis van de verschillen die het algoritme aangeeft is de beoordeling daardoor zorgvuldiger, efficiënter en eenvormiger.

Het beoordelen van signalen zijn van belang voor de inhoudingsplichtige om te komen tot een juiste registratie van gegevens uit de loonaangiften.

Gegevens, gegevensverwerking en controle

De volgende gegevens worden ingevoerd in het algoritme:

Gebruikte gegevens	Bron
Identificerende gegevens (LH-nummer)	Belastingdienst
Aangiftegegevens Loonheffingen	Belastingdienst

Wettelijke basis

De gegevens in bovenstaande tabel worden voor het doel van het algoritme verwerkt om onder andere de volgende wetten uit te voeren:

• Algemene wet inzake rijksbelastingen
• Algemene wet bestuursrecht
• Algemene verordening gegevensbescherming
• Uitvoeringswet algemene verordening  gegevensbescherming
• Wet op de loonbelasting 1964
• Wet financiering sociale verzekeringen
• Wet algemene bepalingen Burgerservicenummer
• Archiefwet 1995
• Wet Structuur Uitvoeringsorganisatie en inkomen

Type algoritme

Het algoritme bestaat uit selectieregels die inhoudsdeskundigen hebben opgesteld op basis van wet- en regelgeving en expertise.

Het algoritme is niet zelflerend. Dat betekent dat het zich niet ontwikkelt tijdens het gebruik ervan.

Controle

Het algoritme is door medewerkers van de Belastingdienst en UWV ontwikkeld en wordt ook door hen onderhouden.

De selectieregels worden periodiek beoordeeld en zo nodig bijgesteld om te blijven voldoen aan wet- en regelgeving.

Privacy en AVG

Het gebruik van de gegevens wordt getoetst aan de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG). Door het toetsen van persoonsgegevens komen eventuele privacyrisico's in beeld en kunnen passende maatregelen genomen worden.

De AVG schrijft voor dat er niet meer gegevens gebruikt mogen worden dan noodzakelijk is. Dat heet dataminimalisatie. De Belastingdienst onderzoekt regelmatig of de gebruikte gegevens nog nodig zijn en dus gebruikt mogen worden.

Gebruik bijzondere persoonsgegevens

Bij het algoritme Polisverschillen wordt geen gebruik gemaakt van bijzondere persoonsgegevens.

Gelijkheid, non-discriminatie en privacy

Het algoritme wordt beoordeeld in lijn met toepasselijke non-discriminatiebeginselen voor directe en indirecte discriminatie. Door zo min mogelijk persoonsgegevens te verwerken, wordt het risico op directe discriminatie verkleind. Medewerkers die betrokken zijn bij de ontwikkeling en het beheer van de algoritmen krijgen training over gegevensbescherming en vooroordelen.

Waarborgen

De Algemene wet bestuursrecht (Awb) vereist dat het handelen van de overheid transparant en rechtmatig is. De Belastingdienst neemt bij de toepassing en ontwikkeling van algoritmen de algemene beginselen van behoorlijk bestuur in acht.

In het algoritme worden gegevens gebruikt die zijn verzameld in het kader van verschillende belastingwetten. Zoals de AVG voorschrijft worden er niet meer gegevens gebruikt dan noodzakelijk.

Menselijke tussenkomst

Menselijke tussenkomst in de context van de Belastingdienst houdt in dat een bevoegde en deskundige medewerker een wezenlijke rol speelt in de besluitvorming.

Bij de werking van het algoritme is altijd sprake van menselijke tussenkomst. Het algoritme detecteert en selecteert. Het is de medewerker van de Belastingdienst die de beslissing neemt of er contact wordt opgenomen met de inhoudingsplichtige.