Signaalmodel Common reporting standard/ Foreign Account Tax Compliance Act (CRS/FATCA)

Publicatiedatum 18-06-2025

Op deze pagina vindt u informatie over het algoritme Signaalmodel Common reporting standard/ Foreign Account Tax Compliance Act (CRS/FATCA).

Situatie, doel en algemene omschrijving

• Met het programma Verhuld Vermogen zorgt de Belastingdienst voor een gecoördineerde, projectmatige aanpak van verhuld inkomen en/of vermogen met als doel compliance te behouden en non-compliance te bestrijden.
• Binnen het programma Verhuld Vermogen (VhV) wordt in het project 'Internationale gegevensuitwisseling' van buitenlandse samenwerkingspartners financiële gegevens van inwoners van Nederland ontvangen.
• Het signaalmodel Common reporting standard/ Foreign Account Tax Compliance Act, hierna: CRS/FATCA, is bedoeld om een selectie te maken welke aangiften inkomensbelasting/premies volksverzekeringen (IH) kunnen worden behandeld van burgers die vermogen in het buitenland aanhouden.
• Het signaalmodel CRS/FATCA vergelijkt de ontvangen gegevens van de buitenlandse samenwerkingspartners met de gegevens die de burger in zijn aangifte IH heeft ingevuld. Bij een afwijking tussen de ontvangen gegevens en de door de burger ingevulde gegevens kan het model de aangifte IH voor behandeling selecteren. Het signaalmodel controleert of een burger verplicht is zijn buitenlandse vermogen in zijn aangifte aan te geven. Hierbij wordt rekening gehouden met de beschikbare capaciteit van de Belastingdienst om de aangiften te kunnen behandelen.

Voordelen gebruik algoritme

Het signaalmodel is belangrijk voor het bereiken van de doelstellingen van de Belastingdienst en het programma VhV. Dit willen we zorgvuldig doen. Het algoritme kan een medewerker van de Belastingdienst daarbij ondersteunen. De beoordeling is daardoor zorgvuldiger, efficiënter en eenvormiger. Het gaat om tienduizenden gegevens per jaar.

Het signaalmodel draagt bij aan het systematisch en nauwkeurig controleren van aangiften. Door het inzetten van het signaalmodel kunnen deze aangiften sneller worden gecontroleerd. Burgers krijgen hierdoor sneller duidelijkheid.

Het signaalmodel bepaalt de beoordeling op basis van de relevante gegevens. Dit maakt het proces minder foutgevoelig en efficiënter. 

Gegevens, gegevensverwerking en controle

De volgende gegevens worden ingevoerd in het algoritme:

Gebruikte gegevens	Bron
Persoonsgegevens belastingplichtige	Basisregistratie Personen (BRP)
Aangiftegegevens IH	Belastingdienst
CRS/FATCA gegevens	buitenlandse samenwerkingspartners

Wettelijke basis

De gegevens in bovenstaande tabel worden voor het doel van de algoritme verwerkt waarbij de wetten in onderstaande tabel van toepassing zijn:

• Algemene wet inzake rijksbelastingen
• Algemene wet bestuursrecht
• Algemene verordening gegevensbescherming
• Uitvoeringswet algemene verordening  gegevensbescherming
• Wet op de Loonbelasting 1964
• Wet Inkomstenbelasting 2001 
• Wet op de Vennootschapsbelasting 1969
• Wet op de Omzetbelasting 1968
• Wet algemene bepalingen burgerservicenummer
• Archiefwet 1995

Type algoritme

• Het signaalmodel bestaat uit selectieregels die inhoudsdeskundigen hebben opgesteld op basis van wet- en regelgeving en expertise.
• Het signaalmodel is niet zelflerend. Dat betekent dat het signaalmodel zichzelf niet ontwikkelt tijdens het gebruik ervan.

Door gebruik van het signaalmodel worden aangiften geselecteerd die handmatig door een medewerker worden beoordeeld.

Controle

Het algoritme is door medewerkers van de Belastingdienst ontwikkeld en wordt ook intern onderhouden.

De selectieregels worden periodiek beoordeeld en zo nodig bijgesteld om te blijven voldoen aan wet- en regelgeving.

Privacy en AVG

Het gebruik van de gegevens wordt getoetst aan de Algemene Verordening Gegevensbescherming (AVG). Door het toetsen van persoonsgegevens komen eventuele privacyrisico's in beeld en kunnen passende maatregelen genomen worden.

De AVG schrijft voor dat er niet meer gegevens gebruikt mogen worden dan noodzakelijk is. Dat heet dataminimalisatie. De Belastingdienst onderzoekt regelmatig of de gebruikte gegevens nog nodig zijn en dus gebruikt mogen worden.

Gelijkheid en non-discriminatie

De selectieregels in het algoritme worden getoetst aan non-discriminatie-wetgeving. Het verwerken van zo min mogelijk persoonsgegevens verkleint het risico op directe discriminatie. Medewerkers die betrokken zijn bij de ontwikkeling en het beheer van de algoritmen krijgen training over gegevensbescherming en vooroordelen.

Waarborgen

De Algemene wet bestuursrecht (Awb) vereist dat het handelen van de overheid transparant en rechtmatig is. De Belastingdienst neemt bij de toepassing en ontwikkeling van algoritmen de algemene beginselen van behoorlijk bestuur in acht.

Voor de ontwikkeling van algoritmes zijn door de Belastingdienst voorwaarden opgesteld, een kwaliteitsframework. Hierin staan regels en afspraken die zijn gevolgd bij de ontwikkeling van het algoritme. De voorwaarden van de Auditdienst Rijk zijn hierbij leidend. Op vaste momenten controleert de Belastingdienst of het algoritme nog steeds aan de kwaliteitseisen voldoet.

In het algoritme worden gegevens gebruikt die zijn verzameld in het kader van verschillende belastingwetten. Zoals de AVG voorschrijft worden er niet meer gegevens gebruikt dan noodzakelijk is.

Menselijke tussenkomst

Menselijke tussenkomst in de context van de Belastingdienst houdt in dat een bevoegde en deskundige medewerker een wezenlijke rol speelt in de besluitvorming.

Bij de werking van het signaalmodel is altijd sprake van menselijke tussenkomst. Het signaalmodel selecteert de aangifte die behandeld kunnen worden. Het is de medewerker van de Belastingdienst die de beslissing neemt.