Ga direct naar de inhoud
Ga direct naar de footer
Belangrijke levensgebeurtenissen, zoals een overlijden, hebben fiscale gevolgen. De aangifte erfbelasting is afhankelijk van de laatste aangiften inkomstenbelasting en omzetbelasting (indien van toepassing) van de overleden persoon.
Hoeveel inkomstenbelasting definitief verschuldigd is, wordt niet eerder dan 8 tot 21 maanden na overlijden bekend. De aangiftetermijn erfbelasting van 8 maanden is, mede daardoor, te kort. Nabestaanden hebben daardoor niet genoeg tijd voor een volledige en juiste aangifte erfbelasting en zien zich geconfronteerd met belastingrente, die na 8 maanden gaat lopen.
Uitgeschreven tekst
Mick en Marco
De afbeelding bestaat uit twee delen. Links staat Mick. Mick is 62 jaar en nabestaande van zijn zoon Justin. Voor hem op tafel liggen allemaal ongeopende brieven van de Belastingdienst en hij maakt aantekeningen in een notitieblok.
Rechts staat Marco. Marco is medewerker bij de BelastingTelefoon voor nabestaanden.
[Tijdlijn]
Nu volgt een situatie met Mick, die als nabestaande van zijn zoon plotseling allerlei fiscale zaken moet regelen. Hij neemt daarbij contact op met Marco, medewerker BelastingTelefoon voor nabestaanden.
Mick is 62 jaar en nabestaande van zijn zoon Justin. Micks zoon Justin is op 33-jarige leeftijd om het leven gekomen door een auto-ongeluk. Justin was ondernemer. Nu moet Mick in een tijd van veel verdriet de fiscale zaken van zijn overleden zoon regelen, terwijl hij hier weinig van afweet.
Micks overleden zoon Justin laat hem ook een belastbare erfenis na.
Door deze erfenis en door de fiscale zaken van zijn zoon, ontvangt Mick veel brieven van de Belastingdienst. Hij overziet het niet meer en belt naar de BelastingTelefoon. Daar krijgt hij Marco aan de lijn.
Marco is medewerker bij BelastingTelefoon voor nabestaanden. Hij wil Mick zo goed mogelijk helpen, maar kan niets veranderen aan de aangiftetermijnen en de bijbehorende belastingrente.
Gezamenlijk proberen ze overzicht te krijgen. Als erfgenaam is Mick verantwoordelijk voor
de erfbelasting over de erfenis die hij krijgt, en als nabestaande is hij verantwoordelijk voor
de aangifte inkomstenbelasting en voor de aangifte omzetbelasting. Daarvoor heeft Mick inzicht nodig in Justins fiscale situatie.
Maar voordat Mick de aangifte inkomstenbelasting en omzetbelasting van Justin kan doen, heeft hij een nabestaandenmachtiging nodig. Maar die krijgt hij alleen als hij eerst een verklaring van erfrecht heeft. Het aanvragen daarvan kost tijd en geld.
Doordat Mick moet wachten op de verklaring van erfrecht, kan hij de aangifte omzetbelasting niet op tijd doen. Daardoor krijgt hij een naheffingsaanslag en een verzuimboete. Dat levert hem veel stress op.
Om tijdig de aangifte erfbelasting te kunnen doen, heeft Mick de uitkomst van de laatste aangiften inkomstenbelasting en omzetbelasting van Justin nodig. Maar deze zijn nog niet bekend. Ondertussen is de aangiftetermijn van de erfbelasting al verstreken.
Marco van de BelastingTelefoon probeert Mick zoveel mogelijk te helpen, maar hij kan de regels niet veranderen. Ook als hij uitstel verleent kan hij niet voorkomen dat de belastingrente voor de erfbelasting in rekening wordt gebracht. Marco voelt zich vervelend
over de situatie. Veel van zijn collega’s lopen hier ook tegenaan.
Uiteindelijk is Mick niet in staat om op tijd een juiste en volledige aangifte erfbelasting te doen. Hij wordt geconfronteerd met een belastingrente. Die bedraagt sinds 1 januari 2024 7,5%. Zelfs als hij uitstel vraagt, ontkomt hij niet aan het betalen ervan.